Zmiany w przepisach prawa podatkowego wprowadzane w 2022 roku w znaczny sposób wpłynęły na specyfikę rozliczenia rocznego przedsiębiorców.
Polski Ład zmienił metody opodatkowania, reguły ustalania zaliczek na podatek oraz zasady, według których należy rozliczać podatki za 2022 rok. Polacy są zdezorientowani i nie poruszają się zbyt pewnie po nowej, podatkowej rzeczywistości.
Najważniejsze zmiany w rozliczeniach dla przedsiębiorców.
Dzięki zmianom wprowadzonym w lipcu 2022 przedsiębiorcy, którzy na początku 2022 roku jako formę opodatkowania wybrali ryczałt lub podatek liniowy, mogą ex post cofnąć ten wybór i zdecydować się na skalę podatkową. Aby to zrobić do 2 maja 2023 r., trzeba ten fakt zadeklarować w zeznaniu rocznym PIT-36.
Natomiast przedsiębiorcy, u których rozliczenie już przebiega według skali podatkowej, mogą za cały rok stosować 12 proc. stawkę podatku, o ile ich dochód nie przekroczył 120.000 zł. Po wyliczeniu podatku według tej stawki należy zastosować kwotę zmniejszającą, która wynosi 3.600 zł. Nadwyżkę ponad 120.000 zł opodatkowuje się 32 proc. podatkiem.
Składka zdrowotna przedsiębiorców w deklaracji rocznej.
Rok 2022 przyniósł także zmiany w sposobie obliczania i rozliczania składki zdrowotnej. Przedsiębiorca w zeznaniu rocznym PIT może odliczyć tylko zapłaconą składkę zdrowotną. Na możliwość odliczenia składki wpływa także forma opodatkowania w danym roku. Bowiem na zasadach wprowadzonych Polskim Ładem składkę zdrowotną odlicza się od dochodu, a nie jak to miało miejsce dawniej – od podatku.
W trakcie roku podatkowego składka zdrowotna może być, albo odliczona od dochodu lub przychodu w wyliczeniu miesięcznej zaliczki na podatek, albo może zostać ujęta bezpośrednio jako koszt uzyskania przychodu. W efekcie zmiany w przepisach podatkowych składki na ubezpieczenie zdrowotne:
- zapłacone przez podatnika lub pobrane z jego wynagrodzenia do końca 2021 r. odliczane były w deklaracji rocznej oraz przy poborze zaliczek na podatek – od podatku, w wysokości do 7,75% podstawy ich ustalenia,
- zapłacone w okresie 1.01.2022 – 30.06.2022 mogą być odliczone od dochodu będącego podstawą dla zaliczek na podatek opłacanych w okresach od 1.07.2022 r. lub w deklaracji rocznej – ale wyłącznie w przypadku opodatkowanych liniowo, kartą podatkową lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (prawo odliczenia wstecz),
- zapłacone w okresie od 1.07.2022 mogą zostać odliczone od dochodu na bieżąco lub w deklaracji rocznej – ale wyłącznie w przypadku opodatkowanych liniowo, kartą podatkową lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Limity w odliczeniu składki zdrowotnej
- Skala podatkowa – brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej za rok 2022 r.
- Podatek liniowy – 8700 zł zapłaconych składek zdrowotnych jako pomniejszenie dochodu do opodatkowania
- Ryczałt ewidencjonowany – 50% zapłaconych składek zdrowotnych jako pomniejszenie przychodu
- Karta podatkowa – 19% zapłaconej składki zdrowotnej jako pomniejszenie podatku
Ulgi dla przedsiębiorców w deklaracji PIT
Wraz z Polskim Ładem przedsiębiorcy otrzymali możliwość korzystania z nowych ulg odliczanych od dochodu. Są to m.in.:
- ulga na renowację, modernizację i nabycie nieruchomości zabytkowych
- ulga na inwestycję w spółki alternatywne,
- ulga z tytułu opłacania składek na rzecz związków zawodowych;
- ulga marketingowa;
- ulga z tytułu produkcji próbnej i wprowadzenia na rynek nowego produktu;
- ulga na działalność sportową, kulturalną i szkolnictwo;
- ulga 4+,
- ulga na powrót i przeniesienie rezydencji podatkowej do Polski,
- ulga na robotyzację przedsiębiorstwa.
Tu warto jednak pamiętać, że nie wszystkie ulgi dotyczą każdego przedsiębiorcy. Od rodzaju ulgi zależy, czy może z niej skorzystać każdy przedsiębiorca, czy jest ona zastrzeżona dla określonej formy opodatkowania.
PIT 2022 – do kiedy i jak złożyć rozliczenie?
Do kiedy należy dostarczyć zeznanie do urzędu skarbowego? Jak złożyć rozliczenie? Oto najważniejsze kwestie:
- Rząd ujednolicił terminy składania deklaracji PIT. Do tej pory zależały one od formy opodatkowania oraz źródła dochodu. Według nowych przepisów każdy podatnik musi dotrzymać terminu 30 kwietnia. Na zmianie terminu zyskają przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem lub rozliczający się za pomocą karty podatkowej. Dzięki modyfikacjom otrzymają więcej czasu na dopełnienie obowiązków wobec urzędu skarbowego.
Jeżeli ostateczny termin rozliczenia z urzędem skarbowym przypada na sobotę, niedzielę lub święto, przesuwa się on na kolejny dzień roboczy. PIT za 2022 rok można więc składać do 2 maja.
Pamiętaj, wybierz poprawną deklarację
- Jesteś przedsiębiorcą i rozliczasz działalność na zasadach ogólnych? Zeznanie podatkowe złożysz na deklaracji PIT-36.
- Podatnicy, którzy prowadzą własną działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, muszą wypełniać drukPIT-28.
- Osoby płacące 19-procentowy podatek liniowyniezależnie od zarobku w danym roku podatkowym, muszą natomiast wybrać deklarację PIT-36L
- Podatnicy rozliczający działalność na zasadzie karty podatkowej, zobowiązani są złożyć PIT-16A